Валютный контроль / 173-ФЗ
Валютный контроль 173-ФЗ: защита по нарушениям
Валютный контроль по 173-ФЗ — зона штрафов, сопоставимых с самой суммой операции. Невозврат валютной выручки, просрочка репатриации, расчёт через неуполномоченные банки — по ст. 15.25 КоАП штраф достигает 100 % от суммы. Защита строится до акта проверки и продолжается в арбитраже.
Юрист по валютному контролю работает с защитой по 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Веду дела по ст. 15.25 КоАП (штрафы за валютные нарушения — невозврат валютной выручки, нарушение сроков репатриации, расчёты в обход уполномоченных банков), валютные проверки ЦБ и ФНС, постановку контрактов на учёт. Штрафы по ст. 15.25 КоАП достигают 100% суммы валютной операции — защита по 173-ФЗ строится до акта проверки; после акта окно резко сужается.
Диагностика
Когда нужна помощь и что делается в рамках работы
Сигналы ситуацииПризнаки, что проблема уже началась
- ФНС или ЦБ запросили документы по валютным операциям, поставке на учёт контракта или паспорту сделки
- истекают сроки репатриации валютной выручки по ст. 19 173-ФЗ
- нерезидент задерживает оплату по экспортному контракту, а сроки расчётов уже близки
- получено постановление о привлечении по ст. 15.25 КоАП — штраф привязан к сумме операции
Что делается в работеШаги, которые меняют позицию
- аудит валютных операций по 173-ФЗ: контракты на учёте, сроки расчётов, документооборот с банком
- подготовка пояснений и ходатайств в ФНС/ЦБ при выявлении расхождений или просрочки
- защита по делу об АП по ст. 15.25 КоАП: квалификация события, процессуальные нарушения, смягчающие обстоятельства
- сопровождение в арбитражном суде при оспаривании постановлений и взыскании необоснованно списанных штрафов
Инструменты
Что используется для защиты позиции в споре
Корректные процедуры по 173-фз для всех будущих валютных операций компании
Переписка с банком и регулятором
которая закрывает вопрос; новых проблем такая переписка не открывает
Частые вопросы
Что ещё обычно спрашивают по теме
Когда контракт нужно ставить на учёт в банке по 173-ФЗ?
Постановка контракта на учёт в уполномоченном банке — обязательная процедура, заменившая ранее действовавший паспорт сделки. Порядок установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Пороговые значения для постановки на учёт: импортные контракты — сумма в рублёвом эквиваленте 3 млн рублей и более; экспортные контракты — сумма в рублёвом эквиваленте 10 млн рублей и более; кредитные договоры (займы) — сумма 3 млн рублей и более независимо от направления (резидент привлекает или предоставляет).
Сумма определяется по официальному курсу ЦБ РФ на дату подписания контракта либо на дату изменения, если был дополнительный пакет, превысивший порог. Если изначально сумма ниже порога, но в результате допсоглашений превысила, контракт подлежит постановке на учёт в течение 15 рабочих дней с даты допсоглашения.
Сроки постановки: общее правило — до даты первой операции по контракту (платёж, поставка). Конкретные точки фиксации зависят от вида расчётов: при списании средств — не позднее даты распоряжения о списании; при зачислении средств — не позднее 15 рабочих дней с даты зачисления; при импорте через таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления — не позднее даты подачи декларации на товары.
Что требуется для постановки: оригинал контракта (либо нотариально удостоверенная копия для пакетов на иностранных языках), сведения о контракте по форме банка, расчёт ожидаемых сроков получения выручки или встречного исполнения.
Нарушение порядка постановки на учёт квалифицируется по ст. 15.25 КоАП. Штрафы зависят от состава: непостановка либо просрочка свыше 30 дней — штраф для юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей (ч. 6 ст. 15.25); нарушение порядка представления отчётности (ч. 6.1–6.5 ст. 15.25) — отдельные составы со своими санкциями. Самые тяжёлые санкции — за невозврат валютной выручки (см. ниже).
Что такое репатриация валютной выручки и какие сроки по ст. 19 173-ФЗ?
Репатриация — обязанность резидента обеспечить получение валютной выручки от внешнеторгового контракта на счёт в уполномоченном банке РФ (для экспорта) либо возврат предоплаты, по которой не получен товар/услуга (для импорта). Норма установлена ст. 19 ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Экспортные сделки: резидент обязан обеспечить получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами. Сроки фиксируются в самом контракте — это критическая дата для валютного контроля. Просрочка платежа сверх контрактного срока — нарушение ст. 19 173-ФЗ.
Импортные сделки: если резидент перевёл предоплату нерезиденту, но не получил товар (услугу, работу) в установленный контрактом срок, он обязан обеспечить возврат уплаченных средств. Срок возврата — также по контракту.
Для защиты при просрочке: продление срока расчётов через допсоглашение к контракту, оформленное до истечения первоначального срока (это легализует просрочку); досудебная претензия нерезиденту с уведомлением банка; возбуждение арбитражного спора против нерезидента — это подтверждает, что резидент предпринимает реальные действия по возврату выручки.
Нарушение ст. 19 173-ФЗ квалифицируется по ч. 4 ст. 15.25 КоАП. Размер штрафа — основная угроза: одна сто пятидесятая ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, не зачисленной в установленный срок, за каждый день просрочки, и (или) штраф в размере от 75% до 100% не зачисленной суммы. То есть штраф может равняться всей сумме невозвращённой выручки.
Исключения и смягчения: с 2018 года введён институт «независящих от воли резидента обстоятельств» — если резидент предпринял разумные меры (претензия, иск, ходатайство о принудительном исполнении), но не смог обеспечить возврат, ответственность не наступает (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП). Доказательственная база этих мер — главный фокус защиты в спорах по невозврату.
Почему банк останавливает платёж, хотя сама сделка кажется обычной?
Сначала нужно понять, что именно произошло с платежом: банк запросил документы, отказал в проведении операции, приостановил ее или сообщил об ином ограничении. Эти ситуации нельзя оценивать как одно и то же, как нельзя автоматически смешивать банковский комплаенс, валютный контроль и ограничения, связанные с иностранными банками или санкциями.
Для проверки сопоставляются текст запроса или уведомления, договор, инвойс, платежные документы и переписка. Отдельно смотрю, кто платит и получает деньги, совпадают ли сумма и назначение платежа с документами сделки, как объясняется маршрут и коммерческая причина операции.
Письменный разбор показывает конкретные расхождения, недостающие подтверждения и вопросы банка, на которые требуется ответ. При необходимости отдельно согласуется подготовка проекта объяснения по этим вопросам; продолжительность и результат банковской проверки от такого документа не зависят автоматически.
Что проверить по валютному контролю, если платёж не проходит?
Сначала нужно определить, связан ли вопрос именно с валютным контролем: поставлен ли контракт на учёт, какие документы и сведения уже переданы банку, совпадают ли сумма, назначение платежа и условия контракта и есть ли срок для представления документов или пояснений.
Если банк направил отдельный комплаенс-запрос, его нужно отделять от валютно-контрольных обязанностей по контракту. На этой странице важен валютно-контрольный блок: учёт контракта, документы по операции, сроки и возможный состав нарушения по ст. 15.25 КоАП.
Нужна позиция по делу?
Опишите вводные в Telegram: какой акт получен, дату, сумму риска и что уже направляли второй стороне или органу.
Первый контакт
Опишите ситуацию — начну с документа и срока
Опишите ситуацию: что получено, дату, сумму риска и что уже направлялось. После проверки будет понятен первый рабочий шаг.
Материалы по этому вопросу